Изменения по зарплате и налогам в России с 1 января 2019 года

С 1 января 2019 года вступают в силу изменения по зарплате и налогам. В большинстве случаев, предприятиям и гражданам придется отчислять в бюджет большие суммы, а рост ставок по отдельным налогам приведет к общему повышению цен. В этой статье рассмотрим наиболее важные новшества, с которыми предстоит столкнуться с начала будущего года.

Налоговые изменения

Период относительной стабильности в налоговом законодательстве подошел к концу, так как в середине 2018 года было анонсировано увеличение по одному из основных платежей в бюджет – НДС. Его обязано уплачивать большинство субъектов предпринимательской деятельности, а отчисления по НДС напрямую влияют на стоимость товаров, работ и услуг на рынке.

Вот по каким правилам будет рассчитываться НДС с января 2019 года:

по основной массе продукции, работ и услуг ставка НДС повышается с 18 до 20%;
в отношении социально значимой продукции ставки НДС не только не повышаются, но и остаются на уровне 10% (перечень таких товаров утверждается Правительством РФ, включает в себя продукцию для детей, ряд иных социально значимых изделий);
действующие льготы по НДС также сохраняют свою силу в неизменном виде, в том числе полное освобождение по отдельным категориям продукции.

Не должны платить НДС индивидуальные предприниматели, поэтому рост цен на их продукцию и услуги может быть связан только с увеличением цен у контрагентов. По мнению экономистов, при повышении ставок НДС на 2%, рост цен на потребительском рынке может достигать 5-10%, в зависимости от вида продукции.

Чтобы устранить повышенную нагрузку по НДС, предприятия мелкого и среднего бизнеса могут перейти на УСН (Упрощенная схема налогообложения). Однако для этого нужно соблюсти множество законодательных критериев – по объему выручки, по перечню продукции, по количеству штатного персонала и т.д.

В 2018 году был изменен и перечень видов деятельности для работы по УСН. Поэтому, отдельные предприниматели или организации и в 2019 году могут столкнуться с увеличением льготных ставок. Однако такое повышение не будет носить массового характера.

Выделим еще ряд важных изменений, с которыми столкнуться представители бизнеса:

с 1 января 2019 года будет полностью отменен налог на движимое имущество (он действовал только в 2018 году, и не оправдал экономических ожиданий);
на 2019 год сохранит свое действие повышающий коэффициент К1 для ЕНВД (он был увеличен с января 2018 года, а решение о его снижении на данный момент не принято);
для предпринимателей будет увеличен размер страховых взносов в ПФР и ФФОМС;
были введены льготы по налогу на прибыль, однако они носят точечный характер, и не затронут большинство бизнес-структур.

Относительно благоприятной остается ситуация в сфере страховых взносов на работников. Для поддержки бизнеса в условиях экономического кризиса, эти ставки были снижены с 26 до 22%. Такое снижение сохранит свою силу до 2020 года, а Правительство РФ уже предложило вариант с сохранением льготных ставок на постоянной основе.

Изменения по подакцизным товарам

Повышение акцизов на отдельные группы продукции носит плановый характер, поскольку такое правило НК РФ действует до 2020 года. С января 2019 года увеличение составит 10%, в том числе на спиртосодержащую и табачную продукцию. Отдельного внимания заслуживает ситуация с акцизами на бензин и иные виды ГСМ:

изначально, очередное повышение акциза на бензин с июля 2018 года должно было составить 10%;
ввиду сложной ситуации на рынке поставок ГСМ, и прогнозируемого роста на все виды товаров и перевозок, Правительство РФ «задним числом» отменило повышение акциза с июля 2018 года;
поскольку ситуация не стабилизировалась, существует вероятность заморозки акциза на бензин и в первом полугодии 2019 года, однако на данный момент увеличение на 10% предусмотрено законом.

Акциз на ГСМ не только закладывается в стоимость перевозок и транспортных услуг, но приводит к цепной реакции на рынке – автоматически повышаются цены на все виды продукции. Учитывая одновременное повышение ставок НДС, в 2019 году стоит ожидать значительного роста цен и инфляции. Повлиять на эту ситуацию может только законодатель, если успеет разработать и утвердить меры поддержки бизнеса и населения.

В сфере акцизов на спиртосодержащую продукцию рассматривается предложение о существенном снижении ставок на отечественные вина и шампанское. Это вызвано стремлением повысить конкурентоспособность отечественной продукции в сравнении с зарубежными аналогами. Если такие меры поддержки будут приняты до конца 2018 года, ставки акцизов останутся на прежнем уровне.

Зарплата и налоги с физических лиц

Главным ожидаемым нововведением на 2018-2019 годы являлось введение прогрессивной шкалы по НДФЛ. Такой законопроект действительно рассматривается Государственной Думой РФ, однако ожидать его вступления в силу с января 2019 года не приходится. В текущем варианте, законопроект предусматривает 4 категории ставок:

при размере заработка до 100 тыс. руб. в год, НДФЛ будет удерживаться по ставке 5%;
для основной массы работников ставка сохранится в прежнем виде – 13%;
если совокупный размер зарплаты составит от 3 до 10 млн. руб., удержание будет проводиться по ставке 18%;
максимальный размер НДФЛ (25%) будут платить граждане, получающие в год более 10 млн. руб.

Ввиду особенностей законодательного процесса, до конца 2018 года такие новшества не успеют вступить в силу. Это означает, что прогрессивная шкала НДФЛ будет введена в действие не ранее января 2020 года.

Неоднозначно выглядит ситуация с ростом заработной платы по стране и регионам. Дело в том, что законодатель принял решение об увеличении с января 2019 года показателей федерального и регионального МРОТ. Естественно, это обяжет работодателей привести в соответствие с законом зарплаты рядовых работников. Однако применение такой нормы на данный момент под вопросом:

новые значения МРОТ должны соответствовать показателям прожиточного минимума по стране и региону за 2 квартал 2018 года;
служба Росстата до сих пор не утвердила данные о прожиточном минимуме за 2 квартал 2018 года, хотя отдельные регионы уже опубликовали такую информацию;
даже если все необходимые данные будут утверждены после января 2019 года, индексировать зарплату придется  «задним числом».

Если для рядовых граждан даже незначительное повышение зарплаты всегда является плюсом, то работодателям придется увеличивать налоговые отчисления, платежи по страховым взносам. Это неизбежно скажется на удорожании продукции, себестоимости работ и услуг.

Положение со ставками региональных и местных налогов будет зависеть от нормативных актов муниципалитетов и субъектов РФ. В частности, ежегодно утверждаются ставки и льготы по земельному, транспортному и имущественному налогу. Как правило, их увеличение или уменьшение зависит от возможностей бюджетов и экономического прогноза на предстоящий год. В НК РФ предусматриваются ограничения по ставкам местных и региональных налогов, что позволяет держать их примерно на одинаковом уровне каждый год.

Источник: law03.ru